魯國(guó)資〔2020〕2號(hào)

各市國(guó)資委，各省屬企業(yè)：

2016年6月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部頒布了《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部令第32號(hào)，以下簡(jiǎn)稱32號(hào)令），對(duì)國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)全資、控股及實(shí)際控制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易行為進(jìn)行了規(guī)范，為進(jìn)一步指導(dǎo)企業(yè)貫徹落實(shí)好32號(hào)令，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、協(xié)議轉(zhuǎn)讓（協(xié)議增資）事項(xiàng)

（一）涉及主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域企業(yè)的重組整合，對(duì)受讓方有特殊要求，企業(yè)產(chǎn)權(quán)需要在國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以采取非公開(kāi)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。其中重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域主要包括電網(wǎng)電力、石油煤炭、交通運(yùn)輸、重大裝備制造、有色金屬、化工、金融、電子信息、科技9個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。

（二）因國(guó)有資本布局結(jié)構(gòu)調(diào)整需要，由特定的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)參與增資或因國(guó)家出資企業(yè)與特定投資方建立戰(zhàn)略合作伙伴、利益共同體需要，由該投資方參與國(guó)家出資企業(yè)或其子企業(yè)增資，經(jīng)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以采取非公開(kāi)協(xié)議方式進(jìn)行增資。其中建立戰(zhàn)略合作伙伴、利益共同體是指國(guó)家出資企業(yè)與具有同行業(yè)或相關(guān)行業(yè)較強(qiáng)的重要戰(zhàn)略性資源的投資方，通過(guò)各種契約、制度、行為機(jī)制等方式，謀求雙方協(xié)調(diào)互補(bǔ)的長(zhǎng)期共同戰(zhàn)略利益的行為。

（三）國(guó)家出資企業(yè)直接或指定其控股、實(shí)際控制的其他子企業(yè)參與企業(yè)增資、企業(yè)債權(quán)（指金融機(jī)構(gòu)所持企業(yè)債權(quán)）轉(zhuǎn)為股權(quán)、企業(yè)原股東增資等增資情形，經(jīng)國(guó)家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開(kāi)協(xié)議方式進(jìn)行增資。

二、公開(kāi)進(jìn)場(chǎng)交易事項(xiàng)

（一）企業(yè)產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，其首次正式信息披露時(shí)間應(yīng)在評(píng)估結(jié)果有效期內(nèi)。信息披露期滿未征集到意向受讓方的，可以延期或在降低轉(zhuǎn)讓底價(jià)、變更受讓條件后重新進(jìn)行信息披露。對(duì)不在本省行政區(qū)域內(nèi)的企業(yè)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，可選擇當(dāng)?shù)厥〖?jí)及以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)公布的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行交易。

（二）符合以下條件的企業(yè)，其產(chǎn)權(quán)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，在首次掛牌未征集到意向受讓方情況下，經(jīng)轉(zhuǎn)讓行為批準(zhǔn)單位書(shū)面同意，再次掛牌價(jià)格可在不低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案評(píng)估結(jié)果70%（含70%）范圍內(nèi)確定：

1.停產(chǎn)停業(yè)2年以上、不具備償還能力、救治無(wú)望的企業(yè)；

2.對(duì)不符合結(jié)構(gòu)調(diào)整方向、設(shè)立5年以上、連年虧損、主要依賴政府補(bǔ)貼和銀行貸款等方式維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)3年超過(guò)100%的企業(yè)。

（三）承擔(dān)省市黨委和政府重要改革重組任務(wù)（省市黨委政府的批復(fù)文件或會(huì)議紀(jì)要）的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)增資進(jìn)場(chǎng)交易項(xiàng)目，山東產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)只收取交易雙方掛牌登記費(fèi)。

（四）山東產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)在交易合同（增資協(xié)議）生效且受讓方（投資方）按合同約定支付交易價(jià)款后5日內(nèi)出具交易憑證，并在出具交易憑證后7個(gè)工作日內(nèi)向轉(zhuǎn)讓方（增資企業(yè)）劃出交易價(jià)款。若交易雙方對(duì)價(jià)款劃出時(shí)間有特殊約定，可在交易合同（增資協(xié)議）中予以明確。山東產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照銀行同期存款利率結(jié)算交易價(jià)款。

（五）轉(zhuǎn)讓方（增資企業(yè)）不得與潛在受讓方（投資方）通過(guò)合同或協(xié)議方式鎖定交易價(jià)格，不得設(shè)置任何以潛在受讓方（投資方）為最終受讓方（投資方）的約定及相關(guān)的違約金、賠償金等條款。

（六）涉及企業(yè)增資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓同時(shí)進(jìn)場(chǎng)交易項(xiàng)目，其增資價(jià)格與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)當(dāng)一致，并按企業(yè)增資流程進(jìn)行操作。涉及國(guó)有產(chǎn)權(quán)全部退出的公開(kāi)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，轉(zhuǎn)讓方可將應(yīng)收標(biāo)的企業(yè)的債權(quán)一并掛牌轉(zhuǎn)讓。

三、國(guó)有產(chǎn)權(quán)置換事項(xiàng)

（一）國(guó)有產(chǎn)權(quán)置換是指實(shí)施資產(chǎn)重組時(shí)，國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)之間或與其他國(guó)有單位之間以所持產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)進(jìn)行交換，且現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)占整個(gè)資產(chǎn)交換金額比例低于25%的行為。

（二）國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)全資、控股企業(yè)之間的國(guó)有產(chǎn)權(quán)置換事項(xiàng)，由國(guó)家出資企業(yè)負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)；國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)全資、控股企業(yè)與其他國(guó)有單位、國(guó)有全資、控股企業(yè)之間的國(guó)有產(chǎn)權(quán)置換事項(xiàng)，由同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)。涉及不同國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所監(jiān)管企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)置換事項(xiàng)，分別由置換雙方報(bào)所屬國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

（三）置換價(jià)格原則上以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)。國(guó)家出資企業(yè)及其全資子企業(yè)之間，以及國(guó)家出資企業(yè)各級(jí)控股企業(yè)及其全資子企業(yè)之間的國(guó)有產(chǎn)權(quán)置換事項(xiàng)，置換價(jià)格可以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的評(píng)估結(jié)果或最近一期審計(jì)報(bào)告的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定。

四、審計(jì)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)

（一）涉及企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)（擬上市項(xiàng)目或已上市公司的重大重組項(xiàng)目除外），應(yīng)提供一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的無(wú)保留意見(jiàn)的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告；對(duì)參股權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，如評(píng)估基準(zhǔn)日與年度審計(jì)報(bào)告基準(zhǔn)日一致，可以無(wú)保留意見(jiàn)的年度審計(jì)報(bào)告替代專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；對(duì)成立不足1年且未正常開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，原則上不再進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，以最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表或無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告作為企業(yè)評(píng)估的基礎(chǔ)。

（二）應(yīng)收款項(xiàng)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)重大款項(xiàng)債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)、全面分析和判斷，合理確定應(yīng)收款項(xiàng)的可回收金額，不得直接按照審計(jì)后應(yīng)收款項(xiàng)凈值確定評(píng)估值。對(duì)涉及國(guó)有劃撥土地使用權(quán)評(píng)估項(xiàng)目，應(yīng)按照自然資源部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）評(píng)估結(jié)果公示期限一般不少于5個(gè)工作日。涉及國(guó)家秘密或企業(yè)商業(yè)秘密等評(píng)估結(jié)果不宜對(duì)外披露的評(píng)估項(xiàng)目，評(píng)估結(jié)果在企業(yè)內(nèi)部可知悉范圍內(nèi)公示。

五、其他事項(xiàng)

（一）對(duì)實(shí)施注冊(cè)資本認(rèn)繳制企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓份額應(yīng)在資本金實(shí)繳到位的范圍內(nèi)確定。

（二）山東產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易相關(guān)法律法規(guī)，健全完善《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則》等制度，加強(qiáng)自律管理，維護(hù)市場(chǎng)秩序，依法依規(guī)開(kāi)展國(guó)有資產(chǎn)交易，不得以任何方式收取經(jīng)物價(jià)部門核定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以外的其他費(fèi)用。

（三）各省屬企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策機(jī)制，明確責(zé)任部門、管理權(quán)限、工作流程，切實(shí)履行對(duì)所出資企業(yè)的監(jiān)管責(zé)任，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的合法權(quán)益。

（四）各市國(guó)資委、各省屬企業(yè)可根據(jù)32號(hào)令及本通知要求，制定本市、本企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)管制度，保障國(guó)有資產(chǎn)交易依法依規(guī)進(jìn)行。

（五）各省屬企業(yè)批準(zhǔn)的產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓及企業(yè)增資等事項(xiàng)，應(yīng)在審批完成后3個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)山東省國(guó)資監(jiān)管信息系統(tǒng)報(bào)山東省國(guó)資委。

（六）本通知自2020年11月1日起執(zhí)行，有效期至2025年10月31日。

山東省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

2020年9月28日