魯政發〔2021〕19號

各市人民政府，各縣（市、區）人民政府，省政府各部門、各直屬機構，各大企業，各高等院校：

為深入貫徹落實黨中央、國務院關于建立現代財稅體制的決策部署，根據《國務院關于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發〔2021〕5號）精神，結合山東省實際，現就進一步深化預算管理制度改革提出以下實施意見。

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中、六中全會精神，認真落實習近平總書記對山東工作的重要指示要求，堅持黨的全面領導，圍繞保障國家和省委、省政府重大戰略任務落實，堅持問題導向、需求導向、目標導向、效果導向，進一步深化預算管理制度改革，健全完善標準科學、規范透明、約束有力的現代預算制度，更好發揮財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用，為新時代社會主義現代化強省建設提供堅實保障。

二、重點任務

（一）深化實施綜合預算改革，增強政府資源統籌能力。

1.加強政府收入統籌。強化政府性資源統籌管理，將依托行政權力和國有資源（資產）獲取的各項收入，以及特許經營權拍賣收入等按規定全面納入預算管理。推進上級轉移支付資金與本級資金統籌管理，上級政府應當依法依規提前下達轉移支付和新增地方政府債務限額預計數，增強下級預算編制的完整性、主動性。下級政府應當嚴格按照提前下達數如實編制預算，不得隨意多列、少列收支。嚴禁將政府非稅收入與征收單位支出掛鉤。

2.加強政府預算統籌。深入推進全口徑、一體化預算管理，將一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算與政府債務預算（計劃）同步編制、統籌管理。擴大國有資本經營預算實施范圍，省級從2021年起將符合條件的文化企業納入國有資本經營預算管理。規范股權多元化國有企業國有資本收益收取制度。按規定逐步提高國有資本收益上交比例，加大國有資本經營預算調入一般公共預算的力度，更多用于保障和改善民生。

3.加強部門和單位收入統籌。各部門、單位要依法依規將取得的各類收入全部納入部門或單位預算，未納入預算的收入不得安排支出。強化行政事業性國有資產收入管理，資產出租、處置等收入按規定上繳國庫或納入單位預算。各部門要強化對所屬單位非財政撥款管理，加強單位間統籌調劑，保障當年急需、剛性支出，在非財政撥款收入可以滿足支出需要時，原則上不得申請財政撥款。財政部門要根據部門和單位收入情況合理統籌安排財政撥款預算。

4.加強存量資金統籌。建立財政存量資金定期核查和清理收回機制，除另有規定外，對結轉超過一年的資金、結余資金和政府采購節約資金，以及不具備實施條件或不急需、使用效益低下的資金，及時收回財政統籌使用。加大非財政撥款結余統籌使用力度，行政、公益一類事業單位非財政撥款結余應全部納入預算統籌安排。加強部門單位銀行存款管理，除另有規定，省級部門單位以前年度結存的銀行存款力爭于2023年底前全部消化。

5.加強行政事業性國有資產統籌。健全完善通用和分行業專用資產配置標準，依法依規編制資產配置相關預算，從嚴審核新增資產需求，嚴禁超標準限額配置資產。嚴格各類資產登記核算，所有資本性支出應當形成資產并全程登記。推動建立政府公物倉等資產調劑平臺，實行資產跨層級、跨部門共享共用。鼓勵有條件的地區組建資產運營公司，采取集約化、市場化方式實施統籌運營，提高財政資源配置效率。

（二）深化實施零基預算改革，推進財政支出科學化、規范化。

6.調整優化財政支出結構。各級預算安排要貫徹黨的路線方針，將落實黨中央、國務院重大決策部署作為首要任務，增強對省委、省政府重大戰略任務和發展規劃的財力保障。全面實施零基預算管理，合理確定支出規模和保障重點，支出預算不得與財政收支總量、增幅或生產總值層層掛鉤。嚴格落實過緊日子要求，建立節約型財政保障機制，嚴控一般性支出、政府性樓堂館所建設和新增資產配置。對競爭性領域主要采取普惠性、市場化扶持方式，從嚴從緊控制財政直接投入。優化國有資本經營預算支出結構，強化資本金注入，推動國有經濟布局優化和結構調整。

7.深入推進專項資金統籌整合。全面推行專項資金“大專項+任務清單”管理模式，歸并整合性質相同、用途相近的資金設立大專項，根據資金用途設置支出政策和任務清單，按照輕重緩急原則動態調整支出順序和規模。嚴控新設專項資金和重大支出政策，確需新設的應按規定開展事前績效評估。建立完善專項資金、支出政策定期評估和退出機制，具有階段性目標的專項資金評估期限一般不超過5年，試點類項目不超過3年。

8.全面實施項目全生命周期管理。把項目作為預算管理的基本單元，預算支出全部以項目形式納入預算項目庫，實施全生命周期管理，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。有關部門負責安排的建設項目，要按規定納入部門項目庫并納入預算項目庫。健全完善項目入庫評審機制和項目滾動管理機制，做實做細項目儲備，做到預算一經批準即可實施。加強中期財政規劃管理，將各類中長期支出事項和跨年度項目納入中期財政規劃，強化中期財政規劃對年度預算的約束。規范預算代編事項，除應急、救災等特殊事項外，部門不得代編應由所屬單位實施的項目預算。

9.加快推進支出標準體系建設。把支出標準作為預算編制的基本依據和預算執行的硬約束，逐步建立覆蓋各資金、各行業、不同地區、分類分檔的預算項目支出標準體系，并根據經濟社會發展和財力情況動態調整。加快推進項目要素、項目文本、績效指標等標準化、規范化。根據國家基礎標準，推進地方基本公共服務保障標準體系建設。探索建立民生支出清單管理制度，各級政府不得超財政承受能力制定過高標準或擅自擴大保障范圍。進一步健全完善行政事業資產配置和更新標準。

（三）深化實施剛性預算改革，增強預算執行約束力。

10.依法加強財政收入管理。各級收入預算編制要實事求是，與經濟發展相適應，與宏觀調控政策相銜接。嚴格落實各項減稅降費政策，嚴禁收取過頭稅費、違規設置收費項目或提高收費標準。依法依規及時足額征收應征的預算收入，如實反映財政收入情況，提高財政收入質量，嚴禁虛收空轉。嚴禁將財政收入規模、增幅納入考核評比。完善收費基金清單管理，將列入清單的收費基金按規定納入預算。

11.強化預算支出執行控制。嚴格執行人大批準的預算，預算一經批準非經法定程序不得調整，嚴禁超預算、無預算安排支出或開展政府采購，嚴禁將國庫資金違規撥入財政專戶。嚴禁出臺溯及以前年度的增支政策，新的增支政策原則上通過以后年度預算安排。嚴禁違反規定亂開口子、隨意追加預算。規范預算調劑行為。規范按權責發生制列支事項，市縣級財政國庫集中支付結余不再按權責發生制列支。加強財政暫付性款項管理，除已按規定程序審核批準的事項外，不得對未列入預算的項目安排支出。

12.優化國庫集中收付管理。對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理。全面推進市縣級國庫集中支付電子化改革，優化預算支出審核流程，健全國庫集中支付控制體系和集中校驗機制，提升支付效率。合理安排政府債券發行規模和節奏，強化債券發行與預算執行、資金調度、國庫現金運作的協調聯動，節約籌資成本。健全財政收支與國庫現金流量預測體系，完善庫款運行監測評價預警機制，科學實施國庫現金管理，保持合理庫款水平。

13.拓展政府采購政策功能。鼓勵各部門結合部門和行業特點提出政府采購政策需求，推動在政府采購需求標準中嵌入支持創新、綠色發展等政策要求。細化政府采購預算編制，對政府采購支持創新、中小企業等相關領域的預留份額單獨列示，并建立相應的資金支付控制機制。依法依規實施政府購買服務，堅持費隨事轉，防止出現“一邊購買服務，一邊養人辦事”的情況。

（四）深化實施績效預算改革，提高財政資金使用效益。

14.促進預算與績效的深度融合。把績效理念和方法深度融入預算管理全過程，實現預算與績效管理一體化運行。健全完善重大政策和項目事前績效評估機制，評估結果作為項目入庫的必備條件。硬化績效目標約束，將績效目標作為預算申請的前置條件。加強對績效目標實現程度和預算執行進度“雙監控”，強化對重大政策、項目的重點監控，及時發現問題、調整糾偏。完善績效自評、財政抽評、重點評價相結合的績效評價機制，加強第三方績效評價，提高績效評價的科學性、公正性和可信度。

15.推動預算績效管理提質增效。加強財政政策評估評價，增強政策可行性和可持續性。加強國有資本資產使用、政府和社會資本合作、政府購買服務、政府債務等方面的績效管理。推進成本預算績效管理，開展成本效益分析，做實成本績效目標。強化結果應用，將預算績效管理結果與完善政策、調整預算安排有機銜接，對低效無效資金一律削減或取消，對沉淀資金一律按規定收回并統籌安排。

16.壓實預算管理責任。落實預算法定職責，科學劃分預算管理各方權責，進一步壓實預算管理責任。財政部門負責預算編制、支出政策審核和預算績效管理，加強對部門預算執行情況和績效目標實現情況的跟蹤監控，及時預警糾偏。落實部門和單位預算管理主體責任，部門和單位要對預算完整性、規范性、真實性和執行結果負責，須按照“三重一大”要求，將本部門預算編制、項目安排、資金分配方案報本部門黨組（委）審議，確保財政資金安全高效使用。

（五）深化實施透明預算改革，推進預算管理一體化建設。

17.加大預決算公開力度。推進按支出經濟分類公開政府預決算和部門預決算。細化政府預決算公開內容，轉移支付資金管理辦法及績效目標、預算安排情況等應依法依規向社會公開。細化部門預決算公開內容，項目預算安排、使用情況等項目信息應依法依規向社會公開。推進政府投資基金、收費基金、國有資本收益、政府采購意向等信息按規定向社會公開。建立民生項目信息公示制度。

18.推進全省財政系統信息貫通。規范統一全省預算管理工作流程、管理要素、控制規則和數據標準，建設省級統建、市縣共享、全省統一的預算管理一體化系統，橫向覆蓋預算編制、預算執行、決算和財務報告等管理環節，縱向貫通中央、省、市、縣各級和預算單位，綜合體現預算績效管理、資產管理、政府采購、政府債務管理要求，形成順向可控、逆向反饋的管理“閉環”，力爭2022年全省全面運行。

19.強化部門間信息互聯共享和協同監督。通過預算管理一體化系統集中反映單位基礎信息和會計核算、資產管理、賬戶管理等預算信息，實現財政部門與主管部門共享共用。加快推進各級預算單位基于預算管理一體化系統開展單位會計核算。積極推動財政與組織、人力資源和社會保障、稅務、人民銀行、審計、公安、市場監管等部門基礎信息按規定共享共用。各級政府、部門要依法接受人大及其常委會、審計部門的監督，推進人大預算聯網監督工作。充分發揮黨內監督主導作用，推動財會監督等多種監督方式協同發力，強化監督結果運用。

20.建立全過程資金監控機制。建立完善全覆蓋、全鏈條轉移支付資金監控機制，實時記錄和動態反映轉移支付資金分配、撥付、使用情況，實現資金從預算安排源頭到使用末端全過程、穿透式監控。完善財政資金常態化直達機制，穩步擴大直達資金范圍，加強直達資金監督，防止擠占挪用、沉淀閑置等，提高財政資金使用的有效性和精準性。

（六）深化實施可持續預算改革，防范化解財政運行風險。

21.健全政府依法舉債融資機制。加強地方政府債務限額管理，強化財政預算約束，實現債務限額與償債能力相匹配。完善專項債券項目全生命周期管理，強化項目資產與收益監管，嚴防專項債務風險。堅決遏制隱性債務增量，妥善處置和化解隱性債務存量，嚴禁通過企業債務等形式新增隱性債務，嚴禁通過金融機構違規融資或變相舉債。加強風險監測預警和結果應用，將政府綜合債務率控制在合理區間。健全跨部門聯合監管機制，加強督查審計問責，嚴格落實政府舉債終身問責制和債務問題倒查機制。

22.加強財政承受能力評估。各級各部門出臺涉及增加財政支出的重大政策或實施重大政府投資項目前，要按規定進行財政承受能力評估，未通過評估的不得安排預算。加強民生政策財政承受能力評估，對評估認定不具備實施條件或者存在風險隱患的民生政策，一律不得實施。除黨中央、國務院統一要求以及共同事權市縣應承擔部分外，上級部門不得出臺要求下級配套或以達標評比、考核評價等名目變相配套的政策。

23.健全基層財政運行風險管控機制。各級預算要堅持“三保”（保基本民生、保工資、保運轉）支出在財政支出中的優先順序，堅決兜牢“三保”底線。全面實施縣級“三保”預算編制審核，確保“三保”預算足額編列、不留硬缺口。加強對市縣級“三保”預算安排和執行情況的監測分析，健全縣級“三保”風險應急處置機制，發現問題及時解決，確保“三保”不出問題。實施基層運轉保障成效與財政轉移支付、預算績效評價掛鉤獎懲政策，壓實市縣責任。

省財政廳要根據本意見，會同有關部門研究制定相關配套制度辦法。各市要按照本意見要求，細化各項政策措施，確保預算管理制度改革及時落地見效，推動預算管理水平再上新臺階。

山東省人民政府

2021年12月13日

（此件公開發布）

抄送：省委各部門，省人大常委會辦公廳，省政協辦公廳，省監委，省法院，省檢察院。各民主黨派省委，省工商聯。

山東省人民政府辦公廳2021年12月14日印發